Entreprenörer: dags att planera för utdelningen 2024 innan det är för sent
När året går mot sitt slut börjar många som driver AB fundera på sin K10, alltså den blankett som de flesta aktiebolagsägare måste använda som bilaga till sin privata inkomstdeklaration.
K10 styr hur mycket du kan ta ut i lågskatteutdelning nästa år. Men för att maximera det behöver du agera innan årsskiftet. Anders Nilsson, skatteexpert på den automatiserade redovisningstjänsten Wint, har bra koll på vad som gäller.
– Aktieutdelningen är en av de främsta fördelarna med att driva AB. Det ger dig som ägare möjlighet att planera din totala årsinkomst på ett sätt som gör det extra ekonomiskt fördelaktigt för dig som privatperson. Utdelningen beskattas endast med 20 % upp till ett visst tröskelbelopp, vilket är en stor skillnad mot skattesatsen på den ordinarie lönen, säger Anders.
Två regler styr hur hög utdelning du kan få
Och det är just inkomstplanering som är extra aktuellt nu när året snart är slut. Hur högt ditt gränsbelopp för lågskatteutdelning är i år beräknas utifrån två olika regler, förenklingsregeln eller huvudregeln.
– Använder man förenklingsregeln utgår man egentligen från ett schablonbelopp (år 2025 är detta 209 550 kronor) som är lika för alla aktiebolag, men vill man ha möjlighet att maximera sin utdelning så är det huvudregeln det gäller. Och det tar hänsyn till den totala lönen du tog ut ur företaget under 2024, säger Anders som inom kort kommer att hålla ett webinar i ämnet “Rätt lön” och K10.
Missa inte vårt webinar: Hur du maximerar 2024 års utdelning från ditt AB
Men Anders menar också att det finns fler parametrar att ta hänsyn till när man planerar sin inkomst än bara distributionsutrymmet. Lönen du tar ut från företaget avgör till exempel hur mycket inkomstskatt du behöver betala eller vilken socialförsäkring du får.
– 2024 kan man ta ut en årslön på max 615 300 kronor – eller 51 275 kronor/mån – för att enbart betala kommunal inkomstskatt. Varje krona över det beloppet beskattas med ytterligare 20 % i statlig inkomstskatt utöver kommunalskatten, säger Anders och fortsätter:
– Därför väljer många företagare att sätta ett maxtak på sin månadslön strax under gränsen för statlig skatt, för att istället ta ut ett extra engångsbelopp i utdelning och öka sin totala inkomst från företaget på det sättet.
Läs också: Så fungerar Wint i företagarens vardag
Se över din lönebok före årets slut
Om du tar ut en så hög lön har du också säkrat maximalt socialt skydd i form av SGI och pension.
Du som tar ut 573 000 kr eller mer under 2024 har nått den högsta sjukpenninggrundande inkomsten och du som tar ut en lön på minst 614 934 kr i år har också maxat din pensionsgrundande inkomst. Två saker som kan vara bra att ha med sig om lönen du har fått hittills ligger strax under en av de gränserna.
– Det är den totala årslönen som spelar roll i det här sammanhanget, så om man räknar på den och inser att man behöver ta ut en högre lön i december för att årets lön ska överstiga ett visst tröskelbelopp, så går det alldeles utmärkt att gör det om företaget har ekonomi för det, säger Anders.
“Rätt lön” i år är avgörande för din utdelning nästa år
Och ett extra löneuttag i december, ja, det kan mycket väl också bli aktuellt om du vill maximera ditt distributionsutrymme. Som tidigare nämnt är huvudregeln för ditt fördelningsutrymme 2025 baserad på ditt löneuttag och det totala lönebeloppet som företaget betalat ut under 2024, samt ett par andra parametrar.
– Du behöver därför räkna ut vilken lön som är “rätt lön” för dig och sedan se till att ha tagit ut exakt den summan i lön innan årets slut. Kalkylen blir lätt ganska komplicerad, så vi på Wint har tagit fram sajten K10.nu som du kan använda för att beräkna ditt distributionsutrymme, råder Anders.
2024 är kanske det sista året som vi får räkna med lönekravet för att kunna använda löneunderlaget. Det har nämligen lämnats in en ny utredning till regeringen, den så kallade 3:12-utredningen. Exakt vad som kommer att gälla vet vi först när det blir lag 2025.
Läs också: Hur Wint kan automatisera din verksamhet
Vill du veta mer? Ta en titt på wint.se.
Artikeln är producerad av Brand Studio i samarbete med Wint och inte en artikel av hufvudstadsbladet
